6 июля 2016
4190
0
Материалы из видео
Калькулятор налоговой нагрузки для ИП на ОСН, УСН доходы минус расходы) и УСН (доходы)
ООО и ИП. В чём отличие?
Системы налогообложения
Рекомендуем посмотреть
Сегодня мы продолжаем серию роликов, посвящённых легализации предпринимательской деятельности.
Из прошлых видео вы узнали, в чём отличие между ООО и ИП, а также познакомились с разными системами налогообложения.
А сейчас мы примерим Общую систему и упрощёнку на индивидуального предпринимателя.
Для примера возьмём трёх ИП. Один выбрал общую систему, второй УСН Доходы минус Расходы, ну и третий – упрощёнку с налоговой базой Доходы. Расчёт сделаем за год. Предположим, что годовая выручка составила миллион рублей. И были произведены следующие затраты:
Эти условия будут одинаковыми для всех ИП
Первым посчитаем товарища, выбравшего общую систему.
Все его продажи облагаются этим налогом. При выручке миллион рублей НДС составит 152 542 рубля. Эту суму ожидает Государство, но часть её наш предприниматель уже заплатил, расплачиваясь за товар и аренду.
В платежах за товар было 90 000 НДСа, в платежах за аренду было 18 000 НДСа. Прочие услуги НДС в себе не содержали. Соответственно, уменьшить налоговый платеж предприниматель может на 108 000 рублей.
Итак, причитающийся к оплате налог в размере 152 542 рубля уменьшаем на уже уплаченный налог 108 000 и получаем, что заплатить в бюджет надо всего 44 542 рубля. Запомните эту цифру.
У предпринимателей он называется Налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Поскольку, с НДС мы уже разобрались, то и выручку и затраты будем брать чистыми, без учета НДС. В этом случае выручка составила 847 458 рублей. Вычитаем затраты: минус стоимость товаров без НДС 500 000, минус затраты на аренду без НДС – 100 000, остальные затраты были изначально без НДС, поэтому вычитаем сумму целиком – 74 000 рублей. Полученная прибыль составит 173 458 рублей.
Вот теперь самое интересное, умножаем полученную прибыль на 13%. НДФЛ к уплате 22 550 рублей. Запоминаем и эту цифру.
Мы считаем полную налоговую нагрузку, поэтому учтем и взносы в пенсионный фонд. Фиксированный платеж в 2016 году составляет примерно 23 000 рублей.
И еще, надо заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. При расчете этого взноса расходы не учитываются. Грустно, но факт. Сумма к уплате 5 474 рубля.
А теперь складываем все налоговые платежи. НДС – 44 000, НДФЛ почти 23 000, фиксированный взнос в ПФР чуть больше 23 000 и 1% от дохода – 5 с половиной тысяч. Сложив точные цифры, мы видим, что налоговая нагрузка составляет 95 719,91
С НДСником покончили, перейдем к упрощенцам. Давайте рассчитаем налог для предпринимателя при тех же исходных данных, но для упрощенной системы, когда предприниматель выбрал базу для расчета Доходы минус расходы.
В этом случае все гораздо проще. Выручка по, прежнему, 1 000 000 рублей, но никакой НДС отнимать не надо.
Расходы учитываем тоже целиком, вместе с НДС. В расходной части у нас себестоимость товара 590 000 рублей, аренда 118 000 рублей и что-то там еще было потрачено на сумму 74 000 рублей. Из выручки вычитаем все расходы и видим, что доход для налогообложения составляет 218 000 рублей.
Полученную сумму умножаем на ставку налога. В разных регионах нашей необъятной страны она разная – от 5 до 15 процентов. Мы возьмем максимальную – 15%. Налог получился 32 700 рублей.
Опять же не забываем про взносы в пенсионный фонд, напомню фиксированный платеж чуть больше 23 000 и добавляем 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, что составляет 7 000.
В этом случае общая налоговая нагрузка составит: 62 853.33. На 32 000 меньше, чем для предпринимателя на НДС.
А теперь посмотрим, что же получилось у предпринимателя, который выбрал УСН с налоговой базой Доходы.
С упрощенным налогом все просто – 6% от миллиона – это 60 000. Казалось бы, самый большой налог, но внимание, начинается самое интересное.
Взносы в ПФР такие же, как и при УСН доходы минус расходы, а именно 23 000 и 7 000, но если Вы не имеете работников, то на эти суммы можно уменьшить налог на УСН. И получается, что в бюджет Вы заплатите не 60 000, а 29 846 рублей. В этом случае Ваша налоговая нагрузка всегда составит 6% от оборота.
Хочу обратить Ваше внимание на один момент – и НДФЛ при общей системе и налог при УСН доходы минус расходы можно тоже уменьшить приняв к затратам взносы в ПФР. В нашем примере экономия составит примерно 3,5 тысячи. Для этого надо соблюсти определенные условия, более подробно Вас просветит опытный бухгалтер.
Мы рассмотрели пример, где расходная часть большая, но бизнес у всех разный и условия у всех разные. Поэтому на нашем сайте специально для Вас размещена считалка, которая поможет сравнить налоговую нагрузку именно для Ваших условий. Скачайте ее в разделе «Материалы из видео». Это простенькая табличка в формате Excel.
Отправить