Расчёт налогов ИП

Сегодня мы продолжаем серию роликов, посвящённых легализации предпринимательской деятельности.

Из прошлых видео вы узнали, в чём отличие между ООО и ИП, а также познакомились с разными системами налогообложения.

А сейчас мы примерим Общую систему и упрощёнку на индивидуального предпринимателя.

Для примера возьмём трёх ИП. Один выбрал общую систему, второй УСН Доходы минус Расходы, ну и третий – упрощёнку с налоговой базой Доходы. Расчёт сделаем за год. Предположим, что годовая выручка составила миллион рублей. И были произведены следующие затраты:

• На закупку товара потрачено 590.000 рублей в том числе НДС 90.000.
• На аренду склада и офиса - 118.000 рублей в том числе НДС 18.000.
• И ещё были разные затраты, не содержащие НДС на общую сумму 74.000 рублей

Эти условия будут одинаковыми для всех ИП

ИП на ОСН

Первым посчитаем товарища, выбравшего общую систему.

Начнем с НДС

Все его продажи облагаются этим налогом. При выручке миллион рублей НДС составит 152 542 рубля. Эту суму ожидает Государство, но часть её наш предприниматель уже заплатил, расплачиваясь за товар и аренду.

В платежах за товар было 90 000 НДСа, в платежах за аренду было 18 000 НДСа. Прочие услуги НДС в себе не содержали. Соответственно, уменьшить налоговый платеж предприниматель может на 108 000 рублей.

Итак, причитающийся к оплате налог в размере 152 542 рубля уменьшаем на уже уплаченный налог 108 000 и получаем, что заплатить в бюджет надо всего 44 542 рубля. Запомните эту цифру.

Налог на прибыль

У предпринимателей он называется Налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Поскольку, с НДС мы уже разобрались, то и выручку и затраты будем брать чистыми, без учета НДС. В этом случае выручка составила 847 458 рублей. Вычитаем затраты: минус стоимость товаров без НДС 500 000, минус затраты на аренду без НДС – 100 000, остальные затраты были изначально без НДС, поэтому вычитаем сумму целиком – 74 000 рублей. Полученная прибыль составит 173 458 рублей.

Вот теперь самое интересное, умножаем полученную прибыль на 13%. НДФЛ к уплате 22 550 рублей. Запоминаем и эту цифру.

Мы считаем полную налоговую нагрузку, поэтому учтем и взносы в пенсионный фонд. Фиксированный платеж в 2016 году составляет примерно 23 000 рублей.

И еще, надо заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. При расчете этого взноса расходы не учитываются. Грустно, но факт. Сумма к уплате 5 474 рубля.

А теперь складываем все налоговые платежи. НДС – 44 000, НДФЛ почти 23 000, фиксированный взнос в ПФР чуть больше 23 000 и 1% от дохода – 5 с половиной тысяч. Сложив точные цифры, мы видим, что налоговая нагрузка составляет 95 719,91

ИП на УСН доходы минус расходы

С НДСником покончили, перейдем к упрощенцам. Давайте рассчитаем налог для предпринимателя при тех же исходных данных, но для упрощенной системы, когда предприниматель выбрал базу для расчета Доходы минус расходы.

В этом случае все гораздо проще. Выручка по, прежнему, 1 000 000 рублей, но никакой НДС отнимать не надо.

Расходы учитываем тоже целиком, вместе с НДС. В расходной части у нас себестоимость товара 590 000 рублей, аренда 118 000 рублей и что-то там еще было потрачено на сумму 74 000 рублей. Из выручки вычитаем все расходы и видим, что доход для налогообложения составляет 218 000 рублей.

Полученную сумму умножаем на ставку налога. В разных регионах нашей необъятной страны она разная – от 5 до 15 процентов. Мы возьмем максимальную – 15%. Налог получился 32 700 рублей.

Опять же не забываем про взносы в пенсионный фонд, напомню фиксированный платеж чуть больше 23 000 и добавляем 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, что составляет 7 000.

В этом случае общая налоговая нагрузка составит: 62 853.33. На 32 000 меньше, чем для предпринимателя на НДС.

ИП на УСН доходы

А теперь посмотрим, что же получилось у предпринимателя, который выбрал УСН с налоговой базой Доходы.

С упрощенным налогом все просто – 6% от миллиона – это 60 000. Казалось бы, самый большой налог, но внимание, начинается самое интересное.

Взносы в ПФР такие же, как и при УСН доходы минус расходы, а именно 23 000 и 7 000, но если Вы не имеете работников, то на эти суммы можно уменьшить налог на УСН. И получается, что в бюджет Вы заплатите не 60 000, а 29 846 рублей. В этом случае Ваша налоговая нагрузка всегда составит 6% от оборота.

Хочу обратить Ваше внимание на один момент – и НДФЛ при общей системе и налог при УСН доходы минус расходы можно тоже уменьшить приняв к затратам взносы в ПФР. В нашем примере экономия составит примерно 3,5 тысячи. Для этого надо соблюсти определенные условия, более подробно Вас просветит опытный бухгалтер.

Итог

Мы рассмотрели пример, где расходная часть большая, но бизнес у всех разный и условия у всех разные. Поэтому на нашем сайте специально для Вас размещена считалка, которая поможет сравнить налоговую нагрузку именно для Ваших условий. Скачайте ее в разделе «Материалы из видео». Это простенькая табличка в формате Excel.