Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки

Сегодня мы поговорим о едином налоге на вменённый доход. Или о вменёнке. Что это такое, чем интересно и где кроется опасность.

Скорее всего, Вы уже слышали о волшебной системе налогообложения, при которой и кассовый аппарат не нужен и о доходе отчитываться не надо, заплатил фиксированную сумму, да работай спокойно.

Это всё правда, и не может не радовать. Но тут есть подводные камни. О них вспоминают редко, но часто об них спотыкаются.

Для начала определимся с терминологией. Дело в том, что Налоговый кодекс организм живой и постоянно развивающийся. Вместо того, чтобы переписать его раз и навсегда, введя новую редакцию, его постоянно дописывают и редактируют. В итоге мы имеем документ с двойным или даже тройным дном.

Чтобы не путаться, мы с вами договоримся, что система налогообложения применяется ко всей деятельности предприятия или предпринимателя, а спецрежим к какому-то определённому виду деятельности. С этой точки зрения ЕНВД – это спецрежим, а УСН – система налогообложения.

Плюсы ЕНВД

• Применяя ЕНВД наличные деньги можно принимать без использования кассового аппарата, но только до 1 июля 2018 года. Если Вы смотрите нас из будущего и для вас июль 18 года позади, то, к сожалению, ваш поезд уже ушёл. Если, конечно, наши законотворцы ничего не поменяли за это время.
• Государство не интересует реальный доход плательщиков ЕНВД. Получаете ли вы сверхприбыли, работаете ли в убыток, вам надо платить фиксированную сумму.
• Из единого налога на вменённый доход можно вычитать социальные взносы. Это взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. А если вы ИП без работников, то может так случиться, что налога к уплате не получится вообще.
• Единый налог на вменённый доход освобождает вас от уплаты НДС, налога на имущество, налога на прибыль для предприятий и НДФЛ для предпринимателей.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД могут применять индивидуальные предприниматели и предприятия малого и среднего бизнеса. Т.е. если ваше предприятие является крупнейшим налогоплательщиком, то использовать вменёнку вы не сможете.

Вы сможете применять единый налог на вменённый доход, если ваш регион об этом позаботился и ваше правительство издало соответсвующий закон. ЕНВД относится к местным налогам, поэтому его применение регулируется местным законодательством.

Ещё одно немаловажное условие – переводу на вмененку подлежит определённый вид деятельности, а не всё предприятие целиком. Ранее мы с вами договорились, что именно поэтому будем называть ЕНВД спецрежимом.

Самые популярные виды деятельности, по которым применяют вменёнку – это услуги населению (например парикмахерская), розничная торговля, грузо- и пассажиро-перевозки.

Поскольку ЕНВД применяется только к одному виду деятельности, то при регистрации предприятия или ИП необходимо подумать – какая система налогообложения будет применяться для бизнеса в целом.

Приведём пример. Вы реши открыть магазин. Это розничная торговля. Её можно перевести на ЕНВД. Сняли помещение, заполнили его товаром, украсили вход шариками и открыли двери для покупателей. Подали заявление в налоговую о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД и спокойно работаете. В один прекрасный день к вам приходит солидный покупатель и говорит, что возьмёт много вашего товара и просит выставить счёт на реквизиты организации или ИП. Отлично. Вы даже скидку предоставите. А что в этом случае с налогами? Это уже не розница. Это оптовая продажа. Значит и под вменёнку такая сделка не подходит. Налоги с этой продажи надо рассчитать и заплатить по той системе налогообложения, которую вы выбрали при регистрации. Если же вы не выбрали ничего, то следовательно по умолчанию находитесь на основной системе, а значит надо платить НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).

Есть ещё одно отличие спецрежима от системы налогообложения. Постановка на учёт производится по месту осуществления деятельности. Т.е. если ваше предприятие зарегистрировано в Москве или вы как ИП там прописаны, а деятельность собираетесь вести в Якутске, то и смотреть информацию по условиям применения ЕНВД надо для региона Республика Саха. Платить налог Вы будете туда же.

Перейти на ЕНВД: что сделать сначала?

Если вы задумались о применении вменёнки сделайте следующие шаги:

• Определите, действует ли этот спецрежим в вашем регионе. Актуальная информация размещена на сайте налоговой инспекции.
• Определите, попадает ли ваш вид деятельности под этот спецрежим.
• Определите, можете ли вы в принципе применять ЕНВД
• Посмотрите на календарь. Если 1 июля 2018 года же прошло, то уточните в налоговой или в любой бухгалтерской конторе – надо ли применять кассовый аппарат при приёме наличных денег. А если и 1 января 2021 года осталось позади, то уточните – жива ли вменёнка вообще. Видео снимается в мае 2017 года и вся представленная информация действительна на этот момент.
• Определите, какую систему налогообложения будете применять для деятельности не попадающей под ЕНВД.
• Рассчитайте сумму налога, которую придётся уплачивать. Возможно, она окажется большой и упрощёнка будет для вас выгодней.
• Подавайте заявление в налоговую и действуйте!