Сколько стоит выплатить физлицу 167 500 руб?
Вопрос от клиента: Посмотрите, пожалуйста, договор с человеком, который будет искать нам клиентов. Человек - самозанятый. И посчитайте сумму, которую надо указать в договоре, если мы хотим, чтобы у человека "на руках" осталось 167 500 руб.
Сделка, которую Вы описали, очень похожа на агентский договор. Возможны два варианта:
- Физлицо является самозанятым (плательщиком НПД).
- Физлицо не является ни индивидуальным предпринимателем, ни самозанятым (плательщиком НПД).
1. Физлицо - самозанятый.
Заключить агентский договор с самозанятым нельзя. Самозанятые не могут выступать в роли агента. Это прямо запрещено законом (п.п. 5, ч. 2, ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Соответственно, если выплачивать доход как самозанятому, то это должен быть договор на оказание услуг/выполнение работ. Например - консультационные услуги или маркетинговые. В противном случае физлицо потеряет право на применение НПД.
В таком случае, чтобы у самозанятого после уплаты налогов осталось 167 500 руб., ему надо перечислить 178 192 руб.
Самозанятый заплатит 10 692 руб. налог и "на руках" у него останется ровно 167 500 руб.
В договоре стоимость услуг должна быть указана тоже 178 192 руб.
2. Физлицо - просто физическое лицо без статуса самозанятого.
Агентский договор может быть заключён. В этом случае он будет рассматриваться как обычный договор гражданско-правового характера (ГПХ). Со всеми вытекающими последствиями.
При выплате вознаграждения физлицу надо удержать НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.
Чтобы человек получил "на руки" 167 500 руб. в договоре должна быть указана сумма 192 529 руб.
НДФЛ = 25 029 руб. (удерживается у работника и уплачивается в бюджет).
Страховые взносы = 33 928 руб. (уплачивается в бюджет за счет предприятия-заказчика).
Результат:
- Физлицу на руки - 167 500 руб.
- Налоги в бюджет - 58 957 руб.
- Общие расходы - 226 457 руб.
Рекомендуем ознакомиться
Налоговая реформа 2025. Прямой эфир
26.09.2024
