Расчёт налогов ООО

10 августа 2016

350

0

Отправить

Новости
События
12 500 руб
Регистрация ООО "под ключ" в Санкт-Петербурге. Нотариус и пошлина включены!
Регистрация общества с ограниченной ответственностью в СПб
Логотип сервиса YouTube

Из прошлых видео вы узнали в чём отличие между ООО и ИП, также познакомились с разными системами налогообложения. И у вас была возможность сделать примерный расчёт налоговой нагрузки для индивидуального предпринимателя.

Сейчас мы примерим Общую систему и упрощёнку на общество с ограниченной ответственностью.

Для примера возьмём три организации. Одна применяет общую систему, вторая УСН Доходы минус Расходы, ну и третья – упрощёнку с налоговой базой Доходы. Расчёт сделаем за год. А исходные данные возьмём такие же как и в расчёте для ИП.

Итак, имеем выручку 1.000.000 руб. И следующие затраты:

  • Стоимость проданного товара 590.000 руб. в т.ч. НДС 90.000 руб.
  • Аренда помещений 118.000 руб. в т.ч. НДС 18.000 руб.
  • И ещё разные затраты, не содержащие НДС на сумму 74.000 руб.

Эти условия будут одинаковыми для всех предприятий.

ООО на ОСН

В первую очередь посчитаем налоговую нагрузку для организации, выбравшей общую систему.

Начнем с НДС

Все продажи на общей системе облагаются этим налогом. При выручке миллион рублей НДС составит 152 542 рубля. Эту суму ожидает Государство, но часть её наше предприятие уже заплатило, расплачиваясь за товар и аренду.

В платежах за товар было 90 000 НДСа, в платежах за аренду было 18 000 НДСа. Прочие услуги НДС в себе не содержали. Соответственно, уменьшить налоговый платеж предприятие может на 108 000 рублей.

Итак, причитающийся к оплате налог в размере 152 542 рубля уменьшаем на уже уплаченный налог 108 000 и получаем, что заплатить в бюджет надо всего 44 542 рубля. Запомните эту цифру.

Налог на прибыль

Поскольку, с НДС мы уже разобрались, то и выручку и затраты будем брать чистыми, без учета НДС. В этом случае выручка составила 847 458 рублей. Вычитаем затраты:

Минус стоимость товаров без НДС 500 000, минус затраты на аренду без НДС – 100 000, остальные затраты были изначально без НДС, поэтому вычитаем сумму целиком – 74 000 рублей. Полученная прибыль составит 173 458 рублей.

А теперь умножаем полученную прибыль на 20%. Такова ставка этого налога. Налог на прибыль к уплате 34 692 рубля. Запоминаем и эту цифру.

В отличие от предпринимателя, у организаций нет обязательных платежей в пенсионный фонд. Обязанность по их уплате возникает тогда, когда начинается выплата заработной платы. Но для упрощения расчёта, мы считаем, что зарплата и налоги с неё вошли в прочие расходы.

В итоге нам надо заплатить в бюджет НДС – 44 000 и налог на прибыль почти 35 000 рублей.

Сложив точные цифры, мы видим, что налоговая нагрузка составляет 79 234 рубля.

ООО на УСН доходы минус расходы

С НДСным предприятием разобрались, перейдем к упрощенцам. Давайте рассчитаем налоги для предприятия при тех же исходных данных, но для упрощенной системы, когда выбрана база для расчета Доходы минус расходы.

В этом случае все гораздо проще. Выручка, по-прежнему, 1 000 000 рублей, но никакой НДС отнимать не надо. Расходы учитываем тоже целиком, вместе с НДС.

В расходной части у нас себестоимость товара 590 000 рублей, аренда 118 000 рублей и что-то там еще было потрачено на сумму 74 000 рублей.

Из выручки вычитаем все расходы и видим, что доход для налогообложения составляет 218 000 рублей. Полученную сумму умножаем на ставку налога. Напомню, что в разных регионах нашей необъятной страны она разная – от 5 до 15 процентов. Мы возьмем максимальную – 15%. Налог получился 32 700 рублей. Эта вся налоговая нагрузка.

ООО на УСН доходы

А теперь посмотрим, что же получилось у организации, которая выбрала УСН с налоговой базой Доходы.

С упрощенным налогом все просто – 6% от миллиона – это 60 000. И это всё.

Есть приятный момент для таких упрощенцев. Социальные сборы, уплаченные с заработной платы сотрудников, могут уменьшить эту сумму до 50%

Хочу обратить Ваше внимание на один момент – если вы решили, что налоговая нагрузка для предприятия ниже, чем для ИП, а расчёты проще, вернитесь к ролику, в котором мы сравниваем ООО и ИП. И только после этого делайте выбор.

Итог

Мы рассмотрели пример, где расходная часть большая, но бизнес у всех разный и условия у всех разные. Поэтому на нашем сайте специально для Вас размещена считалка, которая поможет сравнить налоговую нагрузку именно для Ваших условий. Скачайте в разделе «Материалы из видео». Это простенькая табличка в формате Excel.